Unidad 1 ADMINISTRACIÓN FINANCIERA
1. Finanzas
2. Funciones
del ejecutivo financiero.
3. Administración
financiera.
4. Elementos
de la administración financiera.
5. Áreas
funcionales de una organización.
6. Normas
de Información Financiera. NIF
1.1. Finanzas
Finanzas. - Las finanzas (del latín finis,
«acabar» o «terminar») son las actividades relacionadas con los flujos
de capital y dinero entre individuos, empresas,
o Estados. También se denomina finanzas al análisis de estas actividades
como especialidad de la economía y la administración, es decir, a una
rama de la economía que se dedica de forma general al estudio del dinero,
y particularmente está relacionado con las transacciones y la administración
del dinero1 en cuyo marco se estudia la obtención y gestión,
por parte de una compañía, un individuo, o del propio Estado, de los fondos que
necesita para cumplir sus objetivos, y de los criterios con que dispone de sus
activos; en otras palabras, lo relativo a la obtención y gestión del dinero,
así como de otros valores o sucedáneos del dinero, como lo son los títulos, los
bonos, etc.
Las finanzas tratan, por lo
tanto, de las condiciones y oportunidad en que se consigue el capital, de
los usos de éste, y de los pagos e intereses que se cargan a las transacciones
en dinero.
Para Ferrel O. C. y Geoffrey
Hirt, el término finanzas se refiere a «todas las actividades
relacionadas con la obtención de dinero y su uso eficaz". Las finanzas se
encargan de la administración del dinero.
La noción de finanzas personales se
refiere, en principio, al dinero que necesita una familia para subsistencia. La
persona deberá analizar cómo obtener dicho dinero y cómo protegerlo ante
situaciones imprevistas (como, por ejemplo, un despido laboral). Otras
aplicaciones de las finanzas personales refieren a la capacidad de ahorro, al
gasto y a la inversión.
Las finanzas
corporativas, por su parte, se centran en las formas que tienen las empresas
para crear valor mediante el uso de recursos financieros. Inversión,
financiación, beneficios y dividendo son algunos de los conceptos vinculados a
esta área.
Importancia
de las finanzas
El
estudio y compresión de las finanzas ayudan a:
·
Administrar los recursos personales.
·
Tratar con el mundo de los negocios.
·
Aprovechar oportunidades profesionales
interesantes y satisfactorias.
·
Tomar como ciudadano decisiones bien
fundamentadas de interés público
1.2.
Funciones del ejecutivo financiero
1, Planificación de
presupuestos: Diseñar un control de gastos e ingresos es indispensable para
realizar proyectos, administrar la obtención de fondos y determinar ajustes
oportunos en la empresa. Así, la planificación de presupuestos es una parte
imprescindible en el desempeño de tareas de cualquier compañía.
2, Organización financiera:
determinar un modelo económico capaz de optimizar los recursos económicos y en
la que se pueda proyectar de manera realista los estados financieros de la
empresa con base en datos actualizados.
3, Pago de nóminas: El
registro de salarios, bonos y deducciones de los trabajadores es una tarea que
realiza el departamento de finanzas. Si bien esta función corresponde, en
parte, al área de Contabilidad, es el departamento financiero quien la lleva a
cabo.
4, Análisis y resolución de
problemas financieros: Una de las más importantes funciones es prevenir
problemas que pongan en riesgo los recursos económicos de la compañía. Saber
gestionar situaciones inesperadas y aportar soluciones rápidas y viables
demuestra lo valioso que es el departamento de finanzas.
5, Conocimiento del mercado:
Para asegurar estabilidad económica, el departamento de finanzas debe estar en
constante actualización sobre los mercados, conocer los tipos de cambios
vigentes, las tasas de inflación, los movimientos comerciales, etc.
Objetivos
del administrador Financiero
Las funciones de este
departamento son significativas para cualquier empresa que desee seguir
expandiéndose con el tiempo, ya que su misión es planificar y administrar el
flujo de dinero que se usará en presupuestos, pagos e intereses para conseguir
un retorno de inversión mayor. Un buen manejo de dichos recursos consolida la
competitividad comercial y el éxito de la compañía.
1.3.
Administración Financiera
La administración financiera
es la disciplina que se encarga de planear, organizar y controlar la
distribución de los recursos económicos de tu empresa, en pro de generar una
mayor rentabilidad del negocio.
La administración financiera
puede ser resumida del modo siguiente:
-Es una función operativa dedicada
a la estructura, la gestión de la liquidez y los activos financieros en
materia.
-Facilita pronósticos y
extrapolaciones para alcanzar los objetivos comerciales.
-Debido a la relevancia de los
flujos de transacciones de pago, la administración financiera de igual forma
suele estar interpretada en la gestión de la empresa.
Importancia
de la Administración financiera
Los administradores
financieros tienen como propósito fundamental mantener los recursos económicos
en un balance apropiado entre liquidez (disponibilidad) y rentabilidad
(inversiones), para prevenir cualquier imprevisto en las metas (control de
riesgos).
Asimismo, La administración
financiera se encarga de brindar los recursos necesarios a cada una de las
áreas de tu empresa, a fin de que cumplan con sus tareas diarias. Es quien
decide los límites de gastos e inversión para obtener mejores resultados,
cuidando que no falten ni sobren recursos.
Por último, La administración
financiera siempre está tratando de economizar y ahorrar todo el dinero
posible, sin dar lugar a disminución de la calidad de los productos o servicios
de tu empresa. El objetivo es lograr mayores utilidades y rentabilidad del
negocio, lo que se traduce en mejores beneficios al interior de la organización
y en su relación con socios, accionistas, clientes y stakeholders.
1.4.
Elementos de la administración financiera
Uno de los principales
elementos que preocupa en primera instancia a la administración financiera son
los conceptos “rentabilidad” y “liquidez”,
los cuales, son básicos para que cualquier empresa o proyecto mínimo pueda
sobrevivir, es por eso que, la administración financiera en primera instancia
centra sus esfuerzos en lograr que la actividad sea rentable (que produzca utilidad) y tenga liquidez (que pueda solventar
sus compromisos), de esta manera se puede asegurar la viabilidad del
emprendimiento, posteriormente se sumarán otros indicadores financieros
relevantes para optimizar las actividades y así poder aumentar la utilidad.
Para que esta actividad sea
llevada a cabo con efectividad, es necesario tener a un equipo de personas
especialistas en el área, ya que, en la interpretación y análisis del estado
financiero recae la responsabilidad del cumplimiento de los objetivos
propuestos por la dirección o asamblea de socios, por lo tanto, es importante
que en esta área se cuente con personal capacitado para llevar a cabo su
función de forma efectiva.
Las empresas comerciales tienen como fin último la generación de
riqueza para los socios, para ello, es importante realizar operaciones
necesarias para gestionar las finanzas e interpretar los resultados
financieros. Los administradores financieros buscan en todo momento conseguir
dos objetivos fundamentales, la rentabilidad y la liquidez, en todo momento
están persiguiendo que la empresa cumpla con sus obligaciones, a su vez, tenga
utilidades (renta).
La viabilidad, estabilidad y
rentabilidad de un negocio o proyecto, depende directamente del análisis
financiero, gracias a este, es posible tomar decisiones importantes referentes
a emprender el negocio o proyecto, o determinar ajuste o medidas de
contingencia, llegando a inferir de forma eficaz el éxito del mismo. Los
elementos que son necesarios a tomar en cuenta en la evaluación son los
siguientes:
Rentabilidad:
La
capacidad para obtener utilidad o ingresos.
Solvencia: Que
la empresa o proyecto tenga la capacidad de autosostenimiento.
Eficiencia
operativa: Determina los niveles de producción utilizados.
Riesgo
financiero: Con este indicador es posible determinar el estado de
riesgo de la inversión, determinando algún evento futuro.
El análisis financiero es una
herramienta efectiva para valorar el desempeño económico de la empresa, con él,
se obtienen datos cuantitativos que sirven como base para la toma de
decisiones. La contabilidad aporta datos importantes los cuales, son
transformados para ser analizados e interpretados, la diferencia entre la
contabilidad y la administración financiera radica principalmente en el
análisis y en la toma de decisiones.
1.5
Describa brevemente los departamentos que integran el área financiera.
Las áreas funcionales de una organización
son todos los departamentos en que se divide una empresa para que pueda
trabajar de forma eficiente.
Las principales áreas
funcionales de una empresa son:
Dirección: Está
relacionada con el proceso de la operación general de la empresa. En ella se
definen los objetivos, se toman las decisiones más importantes y desde ahí se
dirigen todas las operaciones de la organización.
Recursos
humanos: Tiene a su cargo los procesos de búsqueda, selección y
reclutamiento del personal que la empresa necesita para ocupar los puestos de
trabajo. Es decir, tiene que ver con todo lo relacionado con las contrataciones
y la remuneración del personal.
Producción: Se
desarrolla el proceso de producción de los bienes y servicios que vende la
empresa. Específicamente es el área funcional donde se transforman las materias
primas para convertirlas en productos terminados. Es responsable de asegurar
que se dé el óptimo aprovechamiento de los recursos en el proceso productivo.
Finanzas
o contabilidad: Se encarga de llevar el registro contable de
todas las operaciones que realiza la empresa. Tiene a su cargo todos los
movimientos de dinero que se producen dentro y fuera de la empresa. En otras
palabras, esta área es responsable de los recursos monetarios y financieros que
posee la empresa.
Marketing
y ventas: Se orientan al exterior de la empresa. En esta área se
definen las estrategias de marketing que se aplicarán y el mercado o segmento
del mercado al que se dirige.
Desde luego para ello se
realiza la planificación y el diseño de los nuevos productos y se establece
cuál será el ciclo de vida de los productos que la empresa comercializa. Busca
que se alcancen los objetivos de marketing por medio de la comunicación
efectiva y la captación de clientes.
También tiene a su cargo la
planificación de la mezcla de marketing en cuanto a producto, precio,
comunicación y distribución. Esto lo hace basado en los distintos bienes y servicios
que la empresa ofrece al mercado.
Material
Gráfico
1.6. ¿Qué son las Normas de Información
Financiera?
Las NIF comprenden un conjunto
de conceptos generales y normas particulares que regulan la elaboración y
presentación de la información contenida en los estados financieros y que son
aceptadas de manera generalizada en un lugar y a una fecha determinada.
Importancia y objetivo de las
Normas de Información Financiera.
• Las NIF sirven para estructurar la teoría contable y
permiten establecer límites y ofrecen un marco regulatorio para la presentación
y emisión de la información financiera.
• Asimismo, hacen más fácil el proceso de interpretación a
los usuarios de esta información, como empresas, entidades financieras u
organismos públicos.
• Lo primero que debes entender es que las NIF Normas de
Información Financiera) son un conjunto de normas generales y particulares que
sirven para explicar cómo se presenta la información en los estados financieros
por un periodo de tiempo determinado.
• Las NIFs se encuentran reguladas por el CINIF (Consejo
Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información
Financiera).
Clasificación de las NIF
(Desglose)
Serie NIF A
Esta serie, muestra la
estructura, organización básica, objetivos e información que se presentan en
los estados financieros.
- NIF A-1 Estructura de las Normas de
Información Financiera.
- NIF A-2 Postulados básicos.
- NIF A-3 Necesidades de los usuarios y
objetivos de los estados financieros.
- NIF A-4 Características cualitativas de
los estados financieros.
- NIF A-5 Elementos básicos de los estados
financieros.
- NIF A-6 Reconocimiento y valuación.
- NIF A-7 Presentación y revelación.
- NIF A-8 Supletoriedad.
- BC Bases para conclusiones del Marco
Conceptual.
Serie NIF B
En esta serie encontraremos
información referente a las normas de cálculo, metodología, elaboración,
presentación y revelación aplicables a los estados financieros en su conjunto.
- NIF B-1 Cambios contables y correcciones
de errores.
- NIF B-2 Estado de flujos de efectivo.
- NIF B-3 Estado de resultado integral.
- NIF B-4 Estado de cambios en el capital
contable.
- NIF B-5 Información financiera por
segmentos.
- NIF B-6 Estado de situación financiera.
- NIF B-7 Adquisiciones de negocios.
- NIF B-8 Estados financieros consolidados o
combinados.
- NIF B-9 Información financiera a fechas
intermedias.
- NIF B-10 Efectos de la inflación.
- NIF B-12 Compensación de activos
financieros y pasivos financieros.
- NIF B-13 Hechos posteriores a la fecha de
los estados financieros.
- B-14 Utilidad por acción Ene. 1997.
- NIF B-15 Conversión de monedas
extranjeras.
- NIF B-16 Estados financieros de entidades
con propósitos no lucrativos.
- NIF B-17 Determinación del valor
razonable.
Serie NIF C
Esta serie establece normas de
valuación, presentación y revelación de estos conceptos en los estados
financieros.
- NIF C-1 Efectivo y equivalentes de
efectivo.
- NIF C-2 Inversión en instrumentos
financieros.
- NIF C-3 Cuentas por cobrar.
- NIF C-4 Inventarios.
- NIF C-5 Pagos anticipados.
- NIF C-6 Propiedades, planta y equipo.
- NIF C-7 Inversiones en asociadas, negocios
conjuntos y otras inversiones permanentes.
- NIF C-8 Activos intangibles.
- NIF C-9 Provisiones, contingencias y
compromisos.
- NIF C-10 Instrumentos financieros
derivados y relaciones de cobertura.
- NIF C-11 Capital contable.
- NIF C-12 Instrumentos financieros con
características de pasivo y de capital.
- NIF C-13 Partes relacionadas.
- NIF C-14 Transferencia y baja de activos
financieros.
- C-15 Deterioro en el valor de los activos
de larga duración y su disposición.
- NIF C-16 Deterioro de instrumentos
financieros por cobrar.
- NIF C-18 Obligaciones asociadas con el
retiro de propiedades, planta y equipo.
- NIF C-19 Instrumentos financieros por
pagar.
- NIF C-20 Instrumentos financieros para
cobrar principal e interés.
- NIF C-21 Acuerdos con control conjunto.
Serie NIF D
Se trata de normas relativas
aplicables a problemas de determinación de resultados.
- NIF D-1 Ingresos por contratos con
clientes
- NIF D-2 Costos por contratos con clientes
- NIF D-3 Beneficios a los empleados
- NIF D-4 Impuestos a la utilidad
- D-5 Arrendamientos
- NIF D-5 Arrendamientos
- NIF D-6 Capitalización del resultado
integral de financiamiento
- NIF D-8 Pagos basados en acciones
Serie NIF E
Esta serie de normas son
aplicables a las actividades especializadas de distintos sectores.
- E-1 Agricultura (Actividades
agropecuarias)
- NIF E-2 Donativos recibidos u otorgados
por entidades con propósitos no lucrativos
Material ilustrativo: (NIF
Simplificado)
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Serie |
Función |
|
Serie
NIF A |
Esta
serie, muestra la estructura, organización básica, objetivos e información
que se presentan en los estados financieros. |
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Serie
NIF B |
En
esta serie encontraremos información referente a las normas de cálculo,
metodología, elaboración, presentación y revelación aplicables a los estados
financieros en su conjunto. |
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Serie
NIF C |
Esta
serie establece normas de valuación, presentación y revelación de estos
conceptos en los estados financieros. |
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Serie
NIF D |
Se
trata de normas relativas aplicables a problemas de determinación de
resultados. |
|
Serie
NIF E |
Esta
serie de normas son aplicables a las actividades especializadas de distintos
sectores |
