CAJA
Dinero en efectivo dentro de la empresa para gastos
menores
Se carga:
·
Del dinero en efectivo en
caja para gastos menores al inicio del ejercicio.
·
De los sobrantes del
efectivo.
Se abona:
·
Por los faltantes de
efectivo
Saldo Deudor:
Su presentación en el balance es dentro del rubro del
activo circulante o a corto plazo
BANCOS
Dinero depositado en cuenta de
cheques.
Se carga:
·
Del saldo que se tenga en
cuenta de cheques al iniciar el ejercicio.
·
El importe de los depósitos
de efectivo, cheques, etc. En la institución bancaria del ejercicio.
Se abona:
·
Por los cheques expedidos
para pagos a proveedores, acreedores, prestamos, etc.
·
Cargos del banco como las
comisiones y situaciones bancarias
Saldo Deudor:
Su presentación en el balance es dentro del rubro del
activo circulante o a corto plazo
INVERSIONES EN
VALORES
Operaciones efectuadas en la bolsa de valores o cualquier
organismo del sistema financiero.
Se carga:
·
De las inversiones en acciones,
bonos y valores a corto plazo que realiza la empresa en instituciones
bancarias, casa de bolsa, etc.
Se abona:
·
De la venta parcial o total
de las inversiones o valores.
Saldo Deudor:
Su presentación en el balance es dentro del rubro del
activo circulante o a corto plazo
ALMACÉN
Existencia de mercancía objeto del negocio a Costo para
su venta.
Se carga:
·
Del importe del costo de las
mercancías al inicio del ejercicio.
·
Adquisición de mercancías
durante el ejercicio.
·
Del costo de las
devoluciones que efectúen nuestros
clientes.
·
El importe de los gastos
ocasionados por la adquisición de las mercancías como fletes, empaques, etc.
Se abona:
·
Del costo de las mercancías
vendidas.
·
Del costo de las mercancías
que le devolvemos a nuestros proveedores.
·
De las rebajas y
bonificaciones sobre las compras de mercancías conseguidas con nuestros
proveedores.
Saldo Deudor:
Muestra el valor neto de las mercancías en existencia, su
presentación en el balance es dentro del rubro del activo circulante o a corto
plazo.
INVENTARIOS
Se carga:
·
Al inicio del ejercicio de
las mercancías en existencia.
·
Al cierre del ejercicio se
realiza un inventario físico de las mercancías.
Se abona:
·
Por el traspaso que se hace
a la cuenta de costo de venta por el mismo importe del inventario con que se
inició el ejercicio y que se hace a final de cada año.
·
Por el traspaso que se hace
a la cuenta de costo de ventas del inventario inicial.
Saldo Deudor:
Durante todo el ejercicio el saldo es el inicial y al
final quedara el resultado del inventario físico, su representación en el
balance es dentro del rubro del activo circulante o a corto plazo.
CLIENTES
Facturas pendientes de cobro por ventas de mercancía objeto del negocio
Se carga:
·
Al inicio del ejercicio por
el importe que nos deban los clientes por ventas a crédito hechas con
anterioridad.
·
De las ventas de mercancías
que se realicen a crédito.
Se abona:
·
De los cobros parciales o
totales que realizamos a los clientes
·
De las rebajas, descuentos y
devoluciones de mercancía que se pacten con los clientes a precio de venta.
Saldo
Deudor:
Representa el importe que los clientes nos deben,
derivado de las ventas a crédito que les autorizamos, su presentación en el
balance es dentro del rubro del activo circulante o a corto plazo.
DOCUMENTOS POR COBRAR
Letras de cambio o pagares a favor de la empresa
Se carga:
·
Al inicio del ejercicio por
el importe que suman los documentos (como letras de cambio o pagares) que están
pendientes de cobrar.
·
Por el importe de los
documentos (como letras de cambio o pagares) que durante el ejercicio se
reciben, o han ido suscritos a nuestro favor, derivado de operaciones
comerciales.
Se abona:
·
Por el cobro que hacemos de
documentos (como letras de cambio o pagares) que con anterioridad fueron suscritos a
nuestro favor
·
Por la cancelación de algún
documento (como letras de cambio o pagares) que no se pudo cobrar y se le considere
incobrable.
Saldo Deudor:
Representa el importe en documentos pendientes de cobro,
su presentación en el balance es dentro del rubro del activo circulante o a
corto plazo.
DEUDORES DIVERSOS
Deudas a favor de la empresa por lo general a cargo de
los empleados, trabajadores o ejecutivos de la empresa.
Se carga:
·
Al inicio del ejercicio por
el importe de los adeudos que las personas tengan con nosotros por préstamos
que les hicimos con anterioridad.
·
Del importe de los préstamos
o anticipos de sueldo que la empresa concede a sus empleados.
Se abona:
·
De los cobros parciales o
totales que realizamos durante el ejercicio.
Saldo Deudor:
Representa el importe que diversas personas (funcionarios
y empleados que deben y están pendientes de cobro a una fecha determinada) su
presentación en el balance está dentro del rubro de activo circulante o a corto
plazo.
IVA ACREDITABLE
Impuesto al Valor Agregado pagado por la empresa en la
compra de mercancía, de activos, gastos y otros.
Impuesto al Valor Agregado por gastos o compras pagado
Se carga:
·
Del impuesto al valor
agregado que la empresa identifica en la adquisición de mercancías, de equipos
o de pago de servicios que realice durante el ejercicio.
Se abona:
·
Del importe que resulte
cuando se pacten devoluciones, descuentos o rebajas con nuestros proveedores y
acreedores.
Saldo Deudor:
Representa el importe del IVA que tenemos identificado por adquisiciones de
materiales para su venta, equipos o servicios a una fecha determinada, su
presentación en el balance es dentro del rubro del activo circulante o a corto
plazo.
IVA x ACREDITAR
Impuesto al Valor Agregado por gastos o compras pendiente
de pago
Se carga:
·
Por
el importe del IVA pendiente de pago por compras, gastos y activos fijos adquiridos
a crédito.
Se
abona:
·
Por
el importe de las devoluciones o descuentos sobre adquisiciones a crédito.
·
Para traspasar el monto del IVA efectivamente
pagado contra la cuenta de IVA acreditable.
Saldo Deudor:
Su saldo representa el IVA
pendiente de pago por compras, gastos e inversiones realizadas,
su presentación en el balance es dentro del rubro del activo circulante o a
corto plazo.
RENTAS PAGADAS POR
ANTICIPADO
Pagos hechos por anticipado que conforme transcurre el
tiempo se convierten en gastos.
Se carga
·
Del importe de los gastos
que en forma anticipada realice la empresa por concepto de renta local para
oficina o taller.
Se abona:
·
Por el importe que se va
devengando contra los gastos
·
Por la cancelación de la
operación que dio origen a esta renta.
Saldo Deudor
Su presentación en el balance es dentro del rubro del
activo circulante o a corto plazo.
INTERESES PAGADOS POR
ANTICIPADO
Erogaciones por concepto de intereses que se realizan
antes de que el servicio sea devengado, al devengarse se convierte en gasto.
Se carga:
·
Al inicio del importe de los
intereses que se pagaron en forma anticipada y están pendientes de traspasarse
a los gastos correspondientes.
·
Durante el ejercicio por los
intereses que pague o se comprometa a pagar en forma anticipada.
Se abona:
·
Por el traspaso a los gastos
correspondientes.
·
Por la cancelación de la operación
que dio origen a estos intereses.
Saldo Deudor
Se presenta en el balance dentro del rubro del activo
circulante o a corto plazo.
SEGUROS Y FIANZAS PAGADOS
POR ANTICIPADO
Son los pagos por seguros y fianzas realizados antes de
que el servicio sea devengado, al devengarse se convierte en gasto
Se carga:
·
Al inicio del ejercicio por
las primas de seguros en forma anticipada fueron cubiertas.
·
Durante el ejercicio por las
erogaciones que se hagan para cubrir primas de seguros que rebasen el ejercicio
fiscal.
Se abona:
·
Cuando se van devengando las
pólizas por el trascurso del tiempo, se van traspasando a la cuenta de gastos
correspondientes.
·
Cuando se cancele o cause
baja por alguna circunstancia algún seguro en forma anticipada.
Saldo Deudor
La presentación en el balance es dentro del rubro de
activo circulante o a corto plazo.
TERRENOS
Predios propiedad de la empresa
Se carga:
·
Al inicio del ejercicio por
el importe de los terrenos propiedad de la empresa.
·
Durante el ejercicio por la
adquisición de terrenos, así como los gastos que origine esta adquisición.
Se abona:
·
Por el importe de la venta o
baja que se efectué de los terrenos al costo de adquisición y debe incluir los
gastos que originó un predio cuando se compró.
Saldo Deudor:
En el balance se presenta dentro del rubro del activo no
circulante o a largo plazo.
EDIFICIOS
Construcciones propiedad de la empresa
Se carga:
·
Al inicio del ejercicio por
importe de los edificios de la empresa.
·
Durante el año por la
adquisición de edificio; así como los gastos que origine dicha operación.
Se abona:
·
De la venta o baja de
edificios.
Saldo Deudor:
En el balance se presenta dentro del activo no circulante
o a largo plazo.
EQUIPO DE OFICINA
Máquinas de escribir, calculadoras escritorios,
archiveros, muebles, etc.
Se carga:
·
Al inicio del ejercicio por
el importe del equipo como son escritorios, archiveros, sillas, los cuales son propiedad
de la empresa y estén en el área administrativa.
·
De las compras de equipos
durante un año.
Se abona:
·
De la venta o baja del
equipo al valor original de su adquisiciones.
Saldo Deudor
En el balance se presenta dentro del rubro del activo no
circulante o a largo plazo.
EQUIPO DE TIENDA
Anaqueles y mostradores propiedad de la empresa
Se carga:
·
Al inicio del ejercicio por
el importe del equipo como son anaqueles, mostradores, los cuales son propiedad
de la empresa y estén en el área de ventas.
·
De las compras de equipos
que se realicen durante el año.
Se abona.
·
De la venta o baja del
equipo al valor original de su adquisición.
Saldo Deudor:
En el balance se presenta dentro del rubro del activo no
circulante o a largo plazo.
EQUIPO DE CÓMPUTO
Unidades centrales de proceso y unidades de entrada y
salida, propiedad de la empresa.
Se carga:
·
Al inicio del ejercicio, por
el importe del equipo como son computadoras, teclados, equipo periférico los
cuales son propiedad de la empresa.
·
Durante el ejercicio por la
compra del equipo de cómputo.
Se abona:
·
Por la venta o baja de los
equipos de cómputo al precio original de adquisición.
Saldo Deudor:
En el balance se presenta dentro del rubro del activo no
circulante o a largo plazo.
EQUIPO DE TRANSPORTE
Corresponde a vehículos propiedad de la empresa,
camiones, automóviles, motocicletas, montacargas, etc.
Se carga:
·
Al inicio del ejercicio, por
el importe del equipo de transporte como son autos, camiones, camionetas,
traílles, los cuales son propiedad de la empresa.
·
Durante el año por la
adquisición de estos equipos.
Se abona:
·
De la venta o baja de los
equipos propiedad de la empresa.
Saldo Deudor:
En el balance se presenta dentro del rubro del activo no
circulante o a largo plazo.
DEPÓSITOS EN GARANTÍA
Importes otorgados para garantizar contratos y convenios.
Se carga:
·
Al inicio del ejercicio del
importe de las cantidades entregadas para garantizar servicios o la utilización
de bienes inmuebles.
·
Durante el año por las
cantidades como garantías
Se abona:
·
En la cancelación o
terminación de contratos, debemos rescatar el importe que se entregó
originalmente como garantía.
Saldo Deudor:
Su presentación en el balance es dentro del rubro del
activo no circulante o a largo plazo.
ADAPTACIONES E
INSTALACIONES
Pagos efectuados para acondicionar las oficinas o áreas
de trabajo, sujetos a amortización.
Se carga:
·
Al inicio del ejercicio por
el importe de las adaptaciones realizadas con anterioridad de la empresa.
·
Por el importe de los gastos
de adaptación e instalación que se realicen durante ejercicio en las oficinas,
almacenes, talleres, etc.
Se abona:
·
Por la baja o venta de
instalaciones de la empresa.
Saldo Deudor:
Su presentación en
el balance es dentro del rubro del activo no circulante o a largo plazo.
GASTOS DE
ORGANIZACIÓN
Se carga:
·
Por el importe de los gastos
de organización que se realizaron con arranque de las operaciones de la empresa.
Se abona:
·
Por el importe que se va
devengando (el que se causa u origina con el transcurso del tiempo).
Saldo Deudor
En el balance se presenta dentro del rubro del activo no
circulante o a largo plazo.
