UNIDAD 5 CIERRE DEL EJERCICIO Y ESTADOS FINANCIEROS

CONTABILIDAD II

UNIDAD 5 CIERRE DEL EJERCICIO Y ESTADOS FINANCIEROS

5.1 CONCEPTO Y FINALIDAD DE LOS ASIENTOS DE LIQUIDACIÓN.

CONCEPTO: Es el proceso que consiste en cancelar las cuentas de resultados.

FINALIDAD: Regularización de las cuentas de egresos e ingresos para obtener el resultado del ejercicio.

5.2 CUENTAS QUE SE LIQUIDAN CONTRA LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

·       MÉTODO DE INVENTARIOS PERPETUOS: Ventas, productos financieros y otros productos u otros ingresos, costo de ventas, gastos de venta, gastos de administración, gastos financieros y otros gastos.

·   MÉTODO ANALÍTICO O PORMENORIZADO: Compras, Gastos sobre Compras, Devoluciones sobre compras, Rebajas sobre compras, Descuentos sobre compras, Bonificaciones sobre compras, Ventas, Devoluciones sobre Ventas, Rebajas sobre ventas, Descuentos sobre Ventas, Bonificaciones sobre ventas.

5.3 TRASPASO DEL SALDO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS, CONTRA LA UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO

·         Cuentas de ingresos.

·         Cuentas de egresos.

·         Pérdidas y ganancias.

Pérdidas y ganancias

Esta cuenta conocida como cuenta liquidadora, registra los aumentos y disminuciones que corresponden a todas y cada una de las cuentas de resultados, de ingresos, costos, gastos y productos, con la finalidad de obtener la utilidad o pérdida neta del ejercicio.

Se carga:

Al finalizar el ejercicio:

• ·         Del importe del saldo de la cuenta de compras.
• ·         Del importe del saldo de la cuenta de gastos de venta.
• ·         Del importe del saldo de la cuenta de gastos de administración.

• ·         Del importe del saldo de la cuenta de gastos financieros.
• ·         Del importe del saldo de la cuenta de otros gastos.
• ·    Del importe de su saldo para saldarla, cuando éste represente la utilidad neta del ejercicio, con abono a la cuenta de utilidad  del ejercicio.

Se abona:

Al finalizar el ejercicio

• ·         Del importe del saldo de la cuenta de ventas, el cual representa la utilidad bruta.
• ·         Del importe del saldo de la cuenta de productos financieros.
• ·         Del importe del saldo de la cuenta de otros productos u otros ingresos.
• ·         Del importe de su saldo para saldarla, cuando éste represente la pérdida del ejercicio, con cargo a la cuenta de pérdida del ejercicio.

5.4 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL MÉTODO DE INVENTARIOS PERPETUOS.

El Estado de Resultado Integral es un estado financiero básico, que muestra el resumen de las operaciones del negocio, enfrenta los ingresos contra los costos y gastos de la entidad durante un lapso determinado, para determinar la utilidad o pérdida del ejercicio.

 Periodicidad del Estado de Resultados integral:  

 El Estado de Resultados integral se prepara para un periodo, a diferencia del Estado de Situación Financiera (Balance) que se prepara a una fecha determinada.

 Por esto el Estado de Situación Financiera (Balance)  es considerado como un estado financiero Estático, mientras que el de Resultados es considerado como Dinámico.

 El análisis e interpretación de los Estados Financieros constituye una herramienta de gran utilidad para la toma de decisiones en la empresa.

5.5 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL MÉTODO ANALÍTICO O PORMENORIZADO

5.6 .- ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (BALANCE GENERAL) CONCEPTO:  Es un estado financiero básico que informa en una fecha determinada la situación financiera de un ente económico, ya sea de una organización pública o privada y está estructurado por el Activo, Pasivo y Capital Contable.  FINALIDAD:  Se formula de acuerdo con un formato y un criterio estándar para que la información básica de la empresa pueda obtenerse uniformemente como por ejemplo: posición financiera, capacidad de lucro y fuentes de fondeo.  FUENTES DE INFORMACIÓN: Todos los libros en donde se registren los distintos movimientos contables.